該規則將保密和特權擴展到其他專業人員
“律師 - 客戶保密”是這一規定的一個分支。
特權和保密擴展到稅收情況和國內稅收服務......或者他們呢?
律師 - 客戶特權與律師 - 客戶保密性
律師 - 客戶保密與律師 - 客戶特權並不完全相同,儘管它基於相同的前提。 保密是指律師的法律義務,不洩露其客戶告訴他的內容。 這樣做是違反道德準則,並可能導致紀律處罰 - 除非客戶給他的律師“知情同意”繼續講話。 客戶也可以放棄律師 - 客戶特權的權利。
Kovel規則
Kovel規則是律師 - 客戶特權和保密的法律原則的延伸。 除律師之外,還涉及可能涉及案件的其他專業專家,例如由客戶諮詢的會計師或通過客戶的律師間接參與的會計師。
該規則的名稱來自國稅局代理人Louis Kovel,後來他加入了一家專門從事稅務案件的律師事務所。 他將他的稅務會計專業知識應用於案件準備和客戶代表。 1961年,Kovel因拒絕在法庭上回答與客戶的討論而被判入獄。
他相信這些談話受到律師 - 客戶特權原則的保護 - 上訴法院同意他的意見。 他的信念被推翻了。
對規則的挑戰
同樣,美國國稅局在聯邦法院贏得了幾項重要決定,限制了根據Kovel規則為客戶提供的保護範圍。 結果是客戶在與稅務顧問的討論中變得不那麼坦率,這反過來又使這些律師,會計師和其他專業人員更難以給他們提供合理和準確的建議。 2010年的一起案件確立了Kovel規則不適用於涉及欺詐和逃稅等犯罪活動的指控的先例。
外賣
底線是,不管Kovel規則的意圖如何,會計師在稅務案例中的建議都不會受到保密和特權原則的自動保護。 如果會計師正式從事律師的寫作,該規則可能會提供一些輕微的保護或至少模糊了該行。 但確保堅持Kovel規則通常需要更詳細的法律操縱。
一些州對會計師和客戶的討論比聯邦政府更能保護他們,但請記住,國家稅務局歷來對這一規定採取了堅定而堅定的立場,可能會被指望挑戰它,尤其是在涉及嚴重收費的情況下。